Yazılım Şirketleri İçin 2025 Vergi Dönemi: Yazılım Teşviklerinde YMM Tasdik Zorunluluğu

2025 yılıyla birlikte yazılım sektöründe faaliyet gösteren mükellefler için vergi avantajlarından yararlanma süreci önemli ölçüde değişmiştir. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Sıra No:49 Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu Genel Tebliği, özellikle yazılım teşvik kapsamında uygulanan istisna ve indirimlerin belgelendirilmesi ve denetlenmesi açısından Yeminli Mali Müşavir (YMM) tasdik raporunu kritik bir unsur haline getirmiştir. Yeni düzenleme ile birlikte, yazılım faaliyetlerinden doğan kazançlara ilişkin istisna, indirim ve vergi avantajlarının, yalnızca beyan edilmesi yeterli görülmemekte; bu avantajların kanuna, tebliğlere ve teknik şartlara uygunluğunun YMM tarafından raporlanarak tasdik edilmesi zorunlu hale gelmektedir. Aksi halde, mükelleflerin yararlandığı teşviklerin vergi incelemesine konu edilmesi, geçmişe dönük tarhiyat ve cezalarla karşılaşılması riski ciddi şekilde artmaktadır. Bu kapsamda getirilen düzenleme, sadece büyük ölçekli yazılım firmalarını değil; İzmir’de faaliyet gösteren orta ölçekli yazılım şirketlerini, teknopark dışı çalışan girişimleri ve yazılım geliştirme faaliyeti bulunan start-up’ları da doğrudan etkilemektedir. Özellikle yazılım gelirlerinin doğru sınıflandırılması, Ar-Ge ve yazılım faaliyetlerinin kapsamının net olarak ortaya konulması ve teşvik şartlarının eksiksiz sağlanması açısından, mali müşavir – YMM – mükellef üçgeninde daha disiplinli ve belgeli bir süreç yönetimi zorunlu hale gelmiştir.

Yazılım Teşviklerinde Ne Değişti?

Yeni Tebliğ ile birlikte, gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde yer alan belirli tutarın üzerindeki istisna ve indirimler, artık otomatik olarak kabul edilmiyor.
Vergi avantajından yararlanabilmek için, bu tutarların YMM tarafından tasdik edilmesi gerekiyor.

      Amaç Ne?

    * Beyan edilen istisna ve indirimlerin gerçek durumu yansıtması

    * Yazılım faaliyetlerinden elde edilen kazançların mevzuata uygunluğu

        * Vergi avantajlarının belgeye ve kayda dayalı olması

        TIKLAYIN !!!  TIKLAYIN !!!

        Hangi Yazılım Şirketleri YMM Tasdikine Tabi?

        Yazılım alanında faaliyet gösteren mükellefler açısından kritik eşikler şunlardır:

        Tutar Bazlı Tasdik Zorunluluğu

        • Tek bir istisna veya indirim 500.000 TL’yi aşarsa → YMM tasdiki zorunlu

        • Ayrı ayrı aşmasa bile birden fazla istisna/indirim toplamı 1.000.000 TL’yi aşarsa → tamamı tasdike tabi

        • İndirimli kurumlar vergisi ve bazı özel uygulamalarda tutar sınırı aranmaksızın tasdik gerekir

        Bu nedenle yazılım teşviklerinden yararlanan şirketlerin, beyanname öncesinde mutlaka tutar analizini yapması gerekir.

        İzmir Muhasebe Uygulamalarında Neden Daha Kritik?

        İzmir’de yazılım sektöründe faaliyet gösteren firmalar için bu Tebliğ, izmir muhasebe süreçlerini daha planlı ve belgeli hale getirdi.

        Artık sadece kazanç elde etmek yeterli değil;
        kazancın nasıl, hangi projeden, hangi sözleşmeye dayanarak elde edildiği de önem taşıyor.

        İzmir Mali Müşavir Perspektifiyle Öne Çıkan Noktalar

        • Yazılım gelirlerinin doğru sınıflandırılması

        • İstisna kapsamına giren kazançların net ayrıştırılması

        • Banka hareketleri, faturalar ve sözleşmelerin tutarlılığı

        • YMM tasdik sürecine uygun dosya hazırlanması

        Bu nedenle izmir mali müşavir desteği, sadece beyanname döneminde değil, yıl boyunca önem kazanıyor.,

        TIKLAYIN !!!  TIKLAYIN !!!

        Tasdik Raporu Sunulmazsa Ne Olur?

        Yazılım teşvik kapsamında yararlanılan istisna veya indirim için:

        • Tasdik raporu süresinde verilmezse

        • Mükellef ilgili vergi avantajından yararlanamaz

        • Ayrıca özel usulsüzlük cezaları gündeme gelebilir

        Bu durum, yazılım şirketleri açısından ciddi vergi riskleri doğurabilir.

        Sonuç: Yazılım Teşviklerinde Planlama Şart

        2025 ve sonrası için yazılım teşvikleri, artık yalnızca teknik bir konu değil; aynı zamanda belgelendirme ve denetim süreci haline geldi.
        Özellikle İzmir’de faaliyet gösteren yazılım firmalarının, teşviklerden sorunsuz yararlanabilmesi için:

        • Doğru muhasebe altyapısı

        • Zamanında YMM planlaması

        • Profesyonel izmir muhasebe desteği

        kaçınılmaz hale gelmiştir.

        Tarih: 30.12.2025

        Dikkat: Bu yazı yalnızca genel bilgilendirme amacı taşımaktadır ve profesyonel hizmet veya tavsiye sunmayı hedeflememektedir. Kişisel veya şirket kararları almadan önce mutlaka mali müşavirliğimize ya da 3568 sayılı kanun ile mesleki yeterlilik belgesine sahip bir uzmana danışmanız önemlidir. SMMM Mehmet Pektaş, bu yazının kullanılmasından kaynaklanabilecek zararlardan sorumlu değildir. Bu İnternet Sitesi içeriği, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Mehmet Pektaş'a aittir ve kaynak gösterilmeden kullanılamaz.