Yazılım Şirketi Vergilendirilmesi: Şahıs Şirketi Olarak Başlamak Mantıklı mı?
Yazılım Şirketi Kuruluşunda Vergilendirme Süreci
Yazılım sektörü, günümüzde hem Türkiye’de hem de dünyada hızla büyüyen bir alan haline gelmiştir. Dijital ürünler, mobil uygulamalar, web tabanlı çözümler ve yapay zeka destekli yazılımlar sayesinde girişimciler farklı ölçeklerde yazılım şirketi kurmaktadır. Ancak bu şirketlerin nasıl vergilendirileceği konusu, çoğu zaman girişimcilerin kafasını karıştırmaktadır. Özellikle başlangıç aşamasında, şahıs şirketi mi yoksa limited/anonim şirket mi kurmak gerektiği sorusu öne çıkmaktadır.
Vergilendirme sistemi, şirket türüne göre farklılık göstermektedir. Şahıs şirketinde vergi oranları gelir vergisine tabi tutulurken, sermaye şirketlerinde kurumlar vergisi uygulanmaktadır. Bu nedenle yazılım şirketi kurmayı planlayan girişimcilerin, işin ölçeğini ve gelir potansiyelini dikkate alarak doğru şirket türünü seçmesi önemlidir.
Şahıs Şirketi ile Yazılım Şirketi Kurmanın Avantajları
Kuruluş süreci oldukça hızlıdır, genellikle 1–2 gün içinde tamamlanır.
Maliyetler, limited veya anonim şirkete göre daha düşüktür.
Defter tutma, muhasebe ve vergi yükümlülükleri daha basittir.
Özellikle freelance çalışan yazılımcılar için esnek bir yapıdır.
Yazılım Şirketi Olarak Şahıs Şirketi Kurmanın Dezavantajları
Gelir arttıkça vergi oranı da kademeli olarak yükselir (%15’ten başlayıp %40’a kadar çıkar).
Ortaklık yapısı sınırlıdır, büyümek isteyen yazılım şirketi için yatırımcı çekmek zorlaşabilir.
Şirket sahibinin tüm malvarlığı, şirket borçlarından sorumlu olur.
Yazılım Şirketi Vergilendirilmesinde Dikkat Edilmesi Gereken Noktalar
Vergilendirme, yalnızca şirket türüne göre değil aynı zamanda yazılım şirketinin sunduğu hizmet türüne göre de farklılık göstermektedir. Örneğin, mobil uygulama geliştiren bir yazılım şirketi ile yabancı müşterilere SaaS hizmeti sağlayan bir yazılım şirketi arasında vergilendirme açısından bazı önemli farklılıklar vardır.
Yazılım Şirketi için Gelir Vergisi ve KDV
Şahıs şirketi olarak kurulan bir yazılım şirketi, elde ettiği kazanç üzerinden gelir vergisi ödemektedir. Ayrıca Türkiye’de yazılım hizmetleri çoğunlukla KDV’ye tabidir.
Yurt içi müşterilere verilen hizmetlerde %20 KDV uygulanır.
Yurt dışına yapılan yazılım satışları ise ihracat kapsamında değerlendirildiği için KDV’den istisnadır.
Yazılım Şirketi İçin Stopaj ve Muhtasar Beyanname
Bir yazılım şirketi, ofis kiralıyorsa kira ödemeleri üzerinden stopaj vergisi doğar. Ayrıca personel çalıştırıyorsa, çalışanların maaşları için SGK bildirgeleri ve muhtasar beyannameler düzenlemek gerekir. Bu noktada şahıs şirketi kuran yazılım girişimcilerinin mali müşavir desteği alması büyük kolaylık sağlayacaktır.
Yazılım Şirketi Kurmak İçin Şahıs Şirketi mi Limited Şirket mi?
Birçok girişimci, yazılım şirketi kurarken ilk adımda şahıs şirketi ile başlar. Çünkü başlangıçta maliyetler daha düşüktür ve hızlı şekilde fatura kesebilmek mümkündür. Ancak işin hacmi büyüyüp gelirler yükseldiğinde, vergi yükü artacağı için limited şirkete geçiş gündeme gelebilir.
Ne Zaman Şahıs Şirketi Tercih Edilmeli?
Bireysel yazılım geliştiriciler (freelancer’lar)
Yeni başlayan girişimciler
Düşük maliyetle hızlı şekilde şirket kurmak isteyenler
Henüz yatırım alma planı olmayanlar
Ne Zaman Limited Şirket Kurulmalı?
Yatırımcı çekmeyi hedefleyen yazılım şirketleri
Gelir düzeyi yüksek ve büyüme odaklı firmalar
Ortaklık yapısı gerektiren girişimler
Uluslararası pazara açılmayı planlayan şirketler
Yazılım Şirketi İçin En Uygun Vergilendirme Modeli
Türkiye’de yazılım sektörü yalnızca hızla büyüyen bir alan değil, aynı zamanda devletin ciddi şekilde desteklediği bir sektördür. Özellikle yurtdışına yapılan yazılım ihracatları, girişimciler için benzersiz vergi avantajları sunmaktadır.
Yurtdışı Yazılım İhracatında Vergi Teşvikleri
Yazılım şirketlerinin yurtdışına sunduğu hizmetler, klasik ihracat kapsamında değerlendirilmektedir. Bu nedenle:
Matrah üzerinden %80 gelir vergisi veya kurumlar vergisi istisnası uygulanmaktadır.
Yurtdışı hizmetlerde KDV istisnası vardır, yani fatura keserken KDV hesaplanmaz.
Bu iki teşvik birleştiğinde, yazılım şirketinin toplam vergi yükü ciddi şekilde düşmektedir. Normal şartlarda şahıs şirketlerinde gelir vergisi %15 ile %40 arasında, limited veya anonim şirketlerde ise kurumlar vergisi %25 oranında uygulanmaktadır. Ancak ihracata yönelik yazılım hizmetlerinde bu avantajlar sayesinde ortalama vergi yükü %3–4 seviyelerine kadar inmektedir.
Türkiye’de Eşi Benzeri Olmayan Bir Vergi Avantajı
Bugün Türkiye’de hiçbir sektör, yazılım ihracatındaki kadar avantajlı bir vergi teşvikine sahip değildir. İmalat, lojistik, tarım veya hizmet sektörlerinde böylesine düşük bir efektif vergi oranı söz konusu değildir. Bu nedenle, yurtdışına iş yapan bir yazılım şirketi kurmak, yalnızca teknolojik fırsatlar değil aynı zamanda vergi avantajı açısından da eşsiz bir yatırımdır.
Sonuç olarak; başlangıçta şahıs şirketi ile düşük maliyetli bir şekilde yola çıkmak mantıklı olabilir, ancak ihracat yapan yazılım şirketleri için ölçek büyüdükçe limited ya da anonim şirket yapısına geçmek daha sağlıklı olacaktır. Çünkü bu teşviklerden maksimum fayda sağlamak ve yatırımcıların güvenini kazanmak için kurumsal bir yapı şarttır.
Tarih:29.08.2025
Dikkat: Bu yazı yalnızca genel bilgilendirme amacı taşımaktadır ve profesyonel hizmet veya tavsiye sunmayı hedeflememektedir. Kişisel veya şirket kararları almadan önce mutlaka mali müşavirliğimize ya da 3568 sayılı kanun ile mesleki yeterlilik belgesine sahip bir uzmana danışmanız önemlidir. SMMM Mehmet Pektaş, bu yazının kullanılmasından kaynaklanabilecek zararlardan sorumlu değildir. Bu İnternet Sitesi içeriği, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Mehmet Pektaş'a aittir ve kaynak gösterilmeden kullanılamaz.
Yorum Yap