Yazılım Teşviki ile Türkiye’den Yazılım İhracatında Maksimum Vergi Avantajı

Türkiye’de yazılım geliştiren ve yurt dışına hizmet ihraç eden firmalar, devlet destekleri ve vergi avantajları sayesinde global pazarda çok daha rekabetçi hale geliyor. Yazılım teşviki olarak anılan bu pratik, yazılım ihracatı yapan girişimcilerin mali yükünü hafifletirken aynı zamanda finansal planlamada önemli bir esneklik sunuyor. Bu makalede, yazılım teşviki sisteminin ne olduğunu, kapsamını, matrah hesaplamasını, KDV muafiyetini, genç girişimci teşvikiyle nasıl birleştirileceğini ve başvuru süreçlerini ayrıntılı biçimde ele alacağız.

Yazılım Teşviki Nedir ve Nasıl Uygulanır?

Yazılım teşviki, yazılım ihracat gelirlerinin vergi matrahı üzerinden uygulanan bir muafiyet mekanizmasıdır. Vergi matrahı, Normal şartlarda elde edilen gelirden giderler düşüldükten sonra kalan tutardır. Yazılım teşviki sayesinde, matrahın %80’i vergiden muaf tutulur ve yalnızca kalan %20’si üzerinden vergi ödenir.

Yasal Dayanak ve Düzenlemeler

28514 sayılı Resmî Gazete (31 Aralık 2012): Başlangıçta yazılım ihracatına %50 oranında teşvik getirildi.

28 Aralık 2023 Kararı: Daha önce %50 olarak uygulanan teşvik oranı tekrar %80’e yükseltildi.

3065 sayılı KDV Kanunu: Hizmet ihracatı kapsamında KDV muafiyeti düzenlemeleri.


Teşvik Kapsamındaki Hizmetler

Yazılım teşviki yalnızca kod geliştirme ile sınırlı değildir; aşağıdaki alanlar da kapsam dahilindedir:

  1. Yazılım tasarımı ve geliştirme
  2. Mimarlık ve mühendislik hizmetleri
  3. Tıbbi raporlama ve sağlık hizmetleri
  4. Muhasebe kayıt tutma
  5. Çağrı merkezi ve veri saklama
  6. Eğitici ve danışmanlık hizmetleri

Vergi Matrahı Hesaplama ve Örnek Uygulama

Yazılım teşviki avantajının somut olarak anlaşılması için basit bir örnek üzerinden ilerleyelim.

Matrahın Belirlenmesi
Gelir vergisi matrahı, toplam gelirin giderler düşüldükten sonra kalan kısmıdır. Örneğin:

Toplam Yazılım İhracat Geliri: 100.000 TL
Giderler (Sunucu, muhasebe, vb.): 10.000 TL
Vergi Matrahı: 100.000 TL – 10.000 TL = 90.000 TL

Teşvik Uygulaması ve Vergi Hesabı

Matrah üzerinden uygulanan yazılım teşviki şu şekilde hesaplanır:

  • Muafiyet Tutarı: 90.000 TL × %80 = 72.000 TL
  • Vergi Tabi Tutar: 90.000 TL – 72.000 TL = 18.000 TL
  • Ödenecek Geçici Vergi (örneğin %15): 18.000 TL × %15 = 2.700 TL

Böylece, 100.000 TL ciro üzerinden yalnızca 2.700 TL vergi ödenerek ciddi bir avantaj elde edilmiş olur.


KDV Muafiyeti Avantajı ve Uygulama Detayları

Yazılım ihracatı için en önemli avantajlardan biri de KDV muafiyetidir. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’na göre, yurt dışına verilen hizmetler KDV’den müstesnadır. Katma değer vergisi Türkiye'de ya da hizmetten Türkiye'de yararlanıldığında doğmaktadır. Hizmet yurt dışına verildiği için KDV ödemesi firmalara çıkmayacaktır.

Faturalama ve İbare Zorunluluğu
Faturada veya serbest meslek makbuzunda “3065 sayılı Kanun’a göre hizmet ihracatıdır, '' ifadesi yer almalıdır.

Alıcının adresi yurt dışı olmalı ve muhasebe kayıtlarında bu bilgi net olarak belirtilmelidir. Ayrıca, fatura tutarı olan TL karşılığı döviz olarak yurda getirilmelidir.

Genç Girişimci Teşviki ile Kombinasyon

18–29 yaş arasındaki genç girişimciler, yazılım teşviki avantajını genç girişimci teşvikiyle birleştirerek ek muafiyetlerden ve prim desteğinden faydalanabilir.

Yaş Şartı ve Muafiyet Tutarı
  • Yaş Aralığı: 18–29
  • Daha önce adına mükellefiyet olmaması, 
  • Gelir Vergisi Muafiyeti: Yıllık 330.000 TL’ye kadar

Sosyal Güvenlik Primi Desteği

  • Destek Süresi: 3 yıl boyunca vergi muafiyeti, 1 yıl boyunca SGK prim desteği

Başvuru Süreci ve Gerekli Belgeler

Yazılım teşviki avantajından yararlanmak için mali müşavirlik ofisimiz vergi dönemlerinde teşvik ile ilgili çalışmalar yapmaktadır. Teşvik şartlarını yerine getiren mükelleflerimize % 80 devlet teşviki sunulmaktadır. 

Teşvik şartları:
  • Yurtdışına fatura düzenlenmesi
  • Fatura düzenlenen tutarın döviz olarak yurda getirilmesi
  • Hizmetin alan kişi ve kurumların yurtdışında bu hizmetten faydalanılması
  • Yurtdışı firması ile Türkiye firması arasında bir sözleşme,  

Sonuç ve İzlenecek Adımlar

Türkiye’den yazılım ihracatı yapan girişimciler için yazılım teşviki, %80’lik devlet desteği, KDV muafiyeti ve genç girişimci avantajlarıyla rekabet avantajı sunar. Doğru başvuru süreci ve eksiksiz belge sunumu sayesinde bu desteklerden maksimum fayda sağlanabilir. İşletmenizin finansal yükünü hafifletmek ve global pazarda güçlü bir konum elde etmek için firmamız ile görüşme sağlayabilirsiniz. 

Tarih:06.05.2025

Dikkat: Bu yazı yalnızca genel bilgilendirme amacı taşımaktadır ve profesyonel hizmet veya tavsiye sunmayı hedeflememektedir. Kişisel veya şirket kararları almadan önce mutlaka mali müşavirliğimize ya da 3568 sayılı kanun ile mesleki yeterlilik belgesine sahip bir uzmana danışmanız önemlidir. SMMM Mehmet Pektaş, bu yazının kullanılmasından kaynaklanabilecek zararlardan sorumlu değildir. Bu İnternet Sitesi içeriği, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Mehmet Pektaş'a aittir ve kaynak gösterilmeden kullanılamaz.