2025’te e-Ticaret Ödemelerinde Stopaj Uygulaması

 Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), internet üzerinden aracı pazaryerleri yoluyla satış yapan işletmeler için stopaj yükümlülüğü getiren bir tebliğ taslağını 4 Kasım 2024 tarihinde yayımladı. (Tebliğ Taslağı ) Taslak aşamasında olan bu düzenlemeyle ilgili görüş ve öneriler toplanmaya devam ediyor.

Gelir Vergisi ve Kurumlar Vergisi mükelleflerini yakından ilgilendiren bu taslağın tüm ayrıntılarına haberimizde ulaşabilirsiniz.

Yeni Düzenlemenin İçeriği Neleri Kapsıyor?

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından hazırlanan bu düzenleme, aracı pazaryerlerinde gerçekleştirilen satışlardan kaynaklı stopaj kesintilerini içeriyor. Buna göre, e-ticaret platformları üzerinden satış yapan işletmelerden stopaj kesintisi yapılacak ve bu tutar, satıcılar adına vergi dairelerine ödenecek. Satıcılar ise bu kesintileri daha sonra kendi beyannamelerinde mahsup edebilecek.

Özetle, 2025 yılından itibaren e-ticaret platformları üzerinden yapılan satışlar için Gelir Vergisi veya Kurumlar Vergisi kapsamında stopaj uygulanacak.

Düzenlemenin Uygulandığı Pazaryerleri

Stopaj uygulamasına tabi olacak platformlar arasında Trendyol, HepsiBurada, N11, Amazon, Çiçek Sepeti, PTTAVM, Yemeksepeti ve ETS gibi popüler e-ticaret ve hizmet platformları bulunuyor.

Kimler Stopajdan Etkilenecek?

  • Gelir Vergisi Mükellefleri: Şahıs şirketi gibi gelir vergisine tabi işletmeler için stopaj oranı %25 olarak öngörülüyor.
  • Kurumlar Vergisi Mükellefleri: Anonim veya limited şirketler gibi kurumlar vergisine tabi işletmeler için stopaj oranı % 15 olarak belirlenmiş durumda.

Vergi mükellefi olmayan bireysel satıcılardan ise herhangi bir stopaj kesintisi yapılmayacak.

Stopaj Oranı ve Kesintinin Detayları

Stopaj oranları kesinleşmemekle birlikte, Cumhurbaşkanlığı kararıyla oranların düşürülmesi bekleniyor. Kesinti, KDV hariç satış bedeli üzerinden yapılacak ve tahsil edilen tutarlar, yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinden indirilebilecek.

Düzenleme Ne Zaman Yürürlüğe Girecek?

Söz konusu düzenlemenin 1 Ocak 2025 itibarıyla uygulanmaya başlanması öngörülüyor.

E-Ticaret Sektörüne Olası Yansımalar

Bu düzenlemenin temel amacı, vergi kayıplarını önlemek ve kayıtlı ekonomiyi teşvik etmek olsa da, bazı olumsuz etkiler de beraberinde gelebilir. Özellikle e-ticaret satıcılarının artan maliyetler nedeniyle kayıt dışı faaliyetlere yönelme riskinin artması, dikkate alınması gereken önemli bir durumdur.

E-Ticaret sektöründe genellikle fiyatların rekabetçi olması, piyasadaki genel fiyat seviyelerini dengeleyen bir faktör olarak öne çıkıyor. Ancak stopaj kesintisinin getirdiği mali yük, satıcıların ürün ve hizmet fiyatlarını artırmasına neden olabilir. Bu durum, tüketici fiyatlarında genel bir artışa yol açarak, sektör üzerindeki fiyat baskısını azaltabilir.

Vergi Kesintileri Nasıl Yapılacak ve Hesaplanacak?

Stopaj oranı henüz kesinleşmemiş olup, Cumhurbaşkanlığı kararı ile belirlenecek. Ancak stopajın KDV hariç satış tutarı üzerinden hesaplanacağı netleşmiş durumda.

Oran henüz resmi olarak belirlenmemiş olsa da, bir örnek üzerinden açıklayalım:

  • KDV hariç satış tutarınızın 20.000 TL olduğunu varsayalım.
  • Stopaj oranını %15 olarak ele alalım.
  • Bu durumda, stopaj tutarı 3.000 TL olacaktır. (20.000 TL x %15 = 3.000 TL)

Bu 3.000 TL’lik tutar, satış yaptığınız e-ticaret platformu tarafından doğrudan kesilecek ve sizin adınıza ilgili vergi dairesine ödenecek. 17.000 TL hesabınıza yatacak olup, 3.000 TL vergi dairesinden iade alınacaktır.

Kimler Vergi Kesintisinden Muaf Olacak?

Bu düzenleme kapsamında belirli kişi ve gruplar stopaj kesintisinden muaf tutulacak. Stopaj uygulanmayacak kesimler şunlardır:

  • Vergi mükellefi olmayan bireyler
  • Vergiden muaf esnaflar
  • Basit usule tabi mükellefler
  • Sosyal medya içerik üreticisi vergi muafiyeti kapsamında olan kişiler

Ayrıca, ödemelerin kapıda nakit olarak ya da Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazlar (ÖKC) üzerinden yapılması durumunda da stopaj kesintisi uygulanmayacaktır. Bu istisnalar, düzenlemenin yalnızca vergi mükellefi olan satıcılara yönelik olduğunu açıkça ortaya koymaktadır.

Yukarıda bahsi geçen konular taslak tebliğ ile ilgili olup resmi gazete yayınlanmamıştır. Resmi gazetenin yayınlanmasının ardından işleyiş daha netleşecektir.

Dikkat: Bu yazı yalnızca genel bilgilendirme amacı taşımaktadır ve profesyonel hizmet veya tavsiye sunmayı hedeflememektedir. Kişisel veya şirket kararları almadan önce mutlaka mali müşavirliğimize ya da 3568 sayılı kanun ile mesleki yeterlilik belgesine sahip bir uzmana danışmanız önemlidir. SMMM Mehmet Pektaş, bu yazının kullanılmasından kaynaklanabilecek zararlardan sorumlu değildir. Bu İnternet Sitesi içeriği, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Mehmet Pektaş'a aittir ve kaynak gösterilmeden kullanılamaz.