Yurtdışı Yazılım Kazanç İstisnası % 100

Son yıllarda teknoloji sektörünün büyümesiyle birlikte birçok girişimci ve yazılımcı hizmetlerini global pazara sunmaya başladı. Özellikle yurtdışı yazılım hizmetleri, hem bireysel yazılımcılar hem de yazılım şirketleri için önemli gelir kaynakları oluşturmaktadır.

Devlet de teknoloji ve bilişim ihracatını artırmak amacıyla çeşitli vergi avantajları sağlamaktadır. Yazılım ihracatı yapan işletmeler için getirilen vergi istisnaları sayesinde, elde edilen kazançların ( şartları taşıması durumunda ) tamamı vergi dışı bırakılabilmektedir. Daha önceki yıllarda % 50 olan vergi avantajı 2026 yılı için % 80 olarak uygulanmaktaydı.

30 Nisan 2026 tarihli Resmî Gazete’de (11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı) yayımlanan bu düzenlemeyle, Türkiye’den yurt dışındaki müşterilere sunulan yazılım, tasarım ve mimarlık gibi hizmetlerden elde edilen kazançlarda uygulanan eski %80’lik vergi istisnası tam istisnaya dönüşmüştür. Yani yurtıdışı yazılım ile ilgili % 100 teşvik uygulanmaktadır. Bu, yurt dışına sunulan yazılım hizmetlerinden elde edilen kazançların ilgili şartların sağlanması halinde gelir veya kurumlar vergisinden tamamen istisna olması anlamına gelmektedir. Başka bir ifadeyle, yazılım faaliyetinden elde edilen kazanç üzerinden devlete vergi ödenmemesi söz konusu olabilmektedir.

Yurtdışı yazılım hizmeti sunan girişimcilerin hem muhasebe hem de vergi mevzuatı açısından bu teşvikleri doğru şekilde uygulaması oldukça önemlidir. Yanlış uygulamalar hem vergi kaybına hem de ilerleyen dönemlerde cezai yaptırımlara neden olabilir.

Bu makalede yurtdışı yazılım hizmetlerinden elde edilen kazançların vergilendirilmesi, stopaj uygulamaları, fatura düzenleme süreçleri ve vergi istisnalarının nasıl uygulanacağı detaylı şekilde ele alınacaktır.

Yurtdışı Yazılım Kazanç İstisnası 2026

Ülkemizde yazılım ve bilişim sektörünü desteklemek amacıyla getirilen en önemli teşviklerden biri yurtdışı yazılım kazanç istisnasıdır. Bu düzenleme sayesinde Türkiye’de faaliyet gösteren yazılım firmaları ve serbest meslek erbapları, yurtdışına sundukları yazılım hizmetlerinden elde ettikleri kazançların tamamını vergiden düşebilmektedir.

2026 yılı itibarıyla uygulamada olan düzenlemeye göre, yurtdışı yazılım hizmetlerinden elde edilen kazancın %100’ü gelir veya kurumlar vergisi matrahından indirilebilmektedir.

Bu istisna özellikle şu faaliyetleri kapsamaktadır:

• Yazılım geliştirme hizmetleri
• Mobil uygulama geliştirme
• Web tabanlı yazılım çözümleri
• SaaS (Software as a Service) hizmetleri
• Veri işleme ve analiz yazılımları

Bu faaliyetlerin Türkiye’de geliştirilmesi ve hizmetin yurtdışındaki müşterilere sunulması gerekmektedir.

Yurtdışı Yazılım Faturası

Bir yazılımcı veya yazılım şirketi yurtdışı yazılım hizmeti verdiğinde mutlaka fatura düzenlemek zorundadır. Faturanın düzenlenmesi hem gelir kaydının yapılması hem de vergi istisnasından yararlanılması açısından önemlidir. Yazılım firmaları genel olarak serbest meslek makbuzu düzenler bazı istisnalar hariç fatura düzenlemek zorundadır. Detaylı açıklayacağız.

Yurtdışına düzenlenen yazılım faturalarında genellikle aşağıdaki bilgiler yer alır:

• Hizmeti alan yabancı şirket veya kişi bilgileri
• Hizmetin açıklaması
• Fatura tutarı
• Döviz cinsi
• Hizmet ihracatı ibaresi

Yurtdışına verilen yazılım hizmetleri genellikle KDV’den istisna kapsamındadır. Bu nedenle faturada “KDV hesaplanmamıştır” ibaresi yer alabilir.

Yurtdışı Yazılım Faturası Stopaj

Birçok yazılımcının merak ettiği konulardan biri yurtdışı yazılım faturası stopaj uygulamasıdır. Türkiye’de stopaj genellikle hizmeti alan tarafından kesilen bir vergidir. Ancak yurtdışı yazılım hizmetlerinde çoğu zaman Türkiye’de stopaj uygulanmaz. Çünkü hizmet Türkiye’de değil yurtdışındaki bir müşteriye sunulmaktadır.

Stopajın uygulanıp uygulanmaması şu faktörlere bağlıdır:

• Hizmeti alan firmanın bulunduğu ülke
• Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları
• Hizmetin niteliği

Bu nedenle özellikle büyük projelerde uluslararası vergi anlaşmaları dikkate alınmalıdır.

Yurtdışı Yazılımcı Maaşları

Son yıllarda birçok Türk yazılımcı, doğrudan yurtdışındaki şirketlere hizmet vermeye başlamıştır. Bu durumda elde edilen gelirler genellikle yurtdışı yazılım hizmeti kapsamında değerlendirilir.

2026 yılı itibarıyla yurtdışına çalışan yazılımcıların kazançları oldukça değişkenlik göstermektedir. Ortalama olarak:

• Junior yazılımcılar: 2.000 – 4.000 dolar
• Mid-level yazılımcılar: 4.000 – 7.000 dolar
• Senior yazılımcılar: 7.000 – 12.000 dolar

Bu gelirler Türkiye’de elde edilmiş sayıldığından dolayı vergilendirme açısından doğru şekilde beyan edilmelidir.

Yurtdışı Yazılım İstisnası Geçici Vergi Beyannamesi Örneği

Yazılım ihracatı yapan mükellefler için en önemli konulardan biri yurtdışı yazılım istisnasının geçici vergi beyannamesinde nasıl gösterileceğidir.Beyananmeler www.dijital.gib.gov.tr adresinden görüntülenebilir.

Geçici vergi beyannamesinde genel olarak şu adımlar izlenir:

• Öncelikle ticari kazanç ya da serbest meslek kazançı hesaplanır.
• Yurtdışına verilen yazılım hizmetleri belirlenir.
• Bu kazançların % 100’ü istisna olarak düşülür.
• Türkiye’ye satış var ise oran orantı yoluyla yurtdışı hari. kalan tutar üzerinden vergi hesaplanır.

Bu uygulama sayesinde yurtdışı yazılım gelirleri tamamı vergiden indirim konusu edilmiş sayılır.

Yurtdışı Yazılım Vergi İstisnası

Türkiye’de yazılım ihracatını desteklemek amacıyla getirilen yurtdışı yazılım vergi istisnası, teknoloji sektörünün büyümesine önemli katkı sağlamaktadır.

Bu istisna sayesinde:

• Gelir vergisi mükellefleri
• Kurumlar vergisi mükellefleri

yurtdışına sundukları yazılım hizmetlerinden elde ettikleri kazançların %100’ü yani tamamı vergi matrahından indirebilir. Bu düzenleme özellikle yazılım şirketleri için uluslararası rekabet avantajı oluşturmaktadır.

Yurtdışı Yazılım İhracatında %100 Vergi Muafiyeti

Yazılım ihracatında uygulanan % 100 vergi muafiyeti, Türkiye’deki teknoloji girişimleri için önemli bir teşviktir.

Örneğin bir yazılım şirketinin yurtdışı yazılım hizmetinden elde ettiği kazanç 1.000.000 TL ise:

• 1.000.000 TL istisna edilir

• Vergi matrahı oluşur ancak ödenecek vergi oluşmaz.

Bu uygulama sayesinde yazılım sektörünün büyümesi teşvik edilmektedir.

Yurtdışı Yazılım İstisnası Kurumlar Vergisi

Sermaye şirketleri açısından yurtdışı yazılım istisnası kurumlar vergisi hesaplamasında önemli bir avantaj sağlar. Kurumlar vergisi mükellefi olan yazılım firmaları, yurtdışına sundukları yazılım hizmetlerinden elde ettikleri kazançların %100’ü kurum kazancından indirebilir. Bu uygulama özellikle teknoloji şirketlerinin yurtdışı pazarlara açılmasını kolaylaştırmaktadır. Kurumlar vergisi istisna tutarı ile gelir vergisi istisna tutarı aynıdır. Yurtdışına verilen yazılım hizmetinin sermaye şirketi ya da şahıs firması olması teşvik yani istisna kapsamında herhangi bir engel değildir.

Yurtdışı Hizmet İhracatı Gelir Vergisi İstisnası Beyannamesi

Gelir vergisi mükellefleri açısından yurtdışı yazılım hizmetleri, hizmet ihracatı kapsamında değerlendirilir. Geçiçi vergi beyannamesinde indirime konu edilen tutar yıl sonu gelir vergisi beyannamesinde de indirime konu edilir. Burada önemli nokta eğer ki kişi ya da kurumun yurtiçi yazılım hizmeti geliri var ise yurtdışına uygulanacak % 100 istisna oran orantı yoluyla tespit edilmelidir. En çok yapılan hata yurtiçi ve yurtdışı gelir elde eden kişilerin beyanname de toplam kazanç üzerinden % 100 istisna uygulamasıdır.

Beyanname düzenlenirken:

• Yurtdışı hizmet gelirleri belirlenir
• İstisna oranı uygulanır
• Kalan tutar üzerinden vergi hesaplanır

Bu süreçte doğru muhasebe kayıtlarının tutulması önemlidir.

Yurtdışı Yazılım YMM Raporu

2025 yılı itibarıyla yurt dışına verilen yazılım, bilişim ve dijital hizmet faaliyetlerinden elde edilen kazançlarda uygulanan gelir vergisi istisnası açısından önemli bir değişiklik yürürlüğe girmiştir. Sıra No:49 Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu Genel Tebliği kapsamında, istisna tutarının 2025 yılı için 500.000 TL’yi aşması halinde, gelir vergisi istisnasından yararlanılabilmesi için Yeminli Mali Müşavir tarafından düzenlenmiş tasdik raporu aranacaktır.

Hazırlanacak YMM raporunda; hizmetin gerçekten yurt dışındaki müşterilere sunulup sunulmadığı, döviz bedelinin Türkiye’ye getirildiği, faturalar ile banka kayıtlarının uyumlu olduğu ve hizmet ihracatı şartlarının sağlandığı detaylı şekilde incelenmektedir. Bu nedenle yazılım faaliyetinde bulunan mükelleflerin muhasebe kayıtlarını eksiksiz ve düzenli şekilde tutması büyük önem taşımaktadır.

Yurt Dışına Yazılım İhracatı

Türkiye’de yazılım sektörü giderek büyümekte ve birçok firma yurtdışı yazılım ihracatı yapmaktadır. 3065 sayılı kanun ile mal ve hizmet ihracatı yapılmakta olup yazılım hizmeti de bir ihracat şeklidir. Serbest meslek makbuzu düzenlerken mutlaka ilgili maddeye atıfta bulunmak gerekir.

Yazılım ihracatı şu yollarla gerçekleştirilebilir:

• SaaS platformları
• Mobil uygulamalar
• Web yazılımları
• Kurumsal yazılım çözümleri

Bu faaliyetler Türkiye ekonomisi açısından önemli döviz gelirleri sağlamaktadır.

Sonuç

Teknoloji sektörünün hızla büyümesiyle birlikte yurtdışı yazılım hizmetleri Türkiye’deki yazılımcılar ve yazılım şirketleri için önemli bir gelir kaynağı haline gelmiştir. Devlet tarafından sağlanan vergi teşvikleri sayesinde yurtdışı yazılım faaliyetlerinden elde edilen kazançların tamamı gelir ve kurumlar vergisinden indirilmektedir. Özellikle yazılım ihracatında uygulanan %100 kazanç istisnası, girişimcilerin uluslararası pazarlara açılmasını kolaylaştıran önemli bir destek mekanizmasıdır.

Ancak bu avantajlardan yararlanabilmek için yurtdışı yazılım hizmetlerinin doğru şekilde faturalandırılması, muhasebeleştirilmesi ve beyannamelere doğru şekilde yansıtılması gerekmektedir. Hizmet ihracatı kapsamında KDV istisnası, stopaj uygulamaları ve gelir veya kurumlar vergisi istisnaları dikkatle değerlendirilmelidir. Aksi halde yanlış beyanlar vergi incelemelerine ve cezai yaptırımlara yol açabilir.

Sonuç olarak, yurtdışı yazılım hizmetleri sunan girişimcilerin hem vergi mevzuatını yakından takip etmesi hem de profesyonel bir mali müşavir desteği alması büyük önem taşımaktadır. Doğru planlama ve doğru muhasebe uygulamaları sayesinde yazılım sektöründe faaliyet gösteren işletmeler hem vergi avantajlarından yararlanabilir hem de küresel pazarda rekabet gücünü artırabilir.

Son Güncelleme: 13.03.2026

Dikkat: Bu içerik yalnızca genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır ve herhangi bir profesyonel danışmanlık hizmeti yerine geçmez. Vergi, muhasebe ve mali konularla ilgili kararlar almadan önce mutlaka alanında yetkili bir uzmana danışmanız önerilir. Özellikle İzmir muhasebe ve vergi danışmanlığı alanında hizmet almak isteyen mükelleflerin, 3568 sayılı kanun kapsamında ruhsatlı bir İzmir mali müşavir ile çalışması büyük önem taşır.

Bu internet sitesinde yer alan bilgiler, İzmir mali müşavir Mehmet Pektaş tarafından hazırlanmış olup genel bilgilendirme niteliğindedir. Yazı içeriğinin kullanılması sonucunda doğabilecek doğrudan veya dolaylı zararlardan Mehmet Pektaş sorumlu tutulamaz.

Bu web sitesindeki tüm içerikler Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Mehmet Pektaş’a aittir. İzmir muhasebe ve vergi mevzuatı ile ilgili hazırlanan bu içerikler kaynak gösterilmeden kopyalanamaz, yayımlanamaz veya başka platformlarda kullanılamaz.