Yazılım Şirketi Faturayı Nereye Düzenlecek?

Yazılım sektöründe faaliyet göstermek isteyen girişimciler için farklı şirket türleri bulunmaktadır. En basit ve hızlı kurulabilen yazılım şirketi genellikle serbest meslek erbabı olarak ya da şahıs şirketi olarak kurulmaktadır. Şahıs şirketleri, her ne kadar şirket olarak adlandırılsa da, sermaye şirketi niteliği taşımaz. Bu nedenle hukuki açıdan, gerçek kişi işletmesi olarak kabul edilir ve işletme defterine tabi tutulur. Eğer yazılım şirketi düşünceniz var işe işletme hesabına tabi bir şirket kurmanızı öneririm.

Bunun dışında, sermaye şirketleri de yazılım sektöründe tercih edilebilir. Limited şirket, anonim şirket, kolektif şirket ve komandit şirket gibi farklı türler mevcuttur. Yazılım sektöründe en yaygın kullanılan şirket türleri limited şirket ve anonim şirket olup, yazılım hizmeti faaliyet kodu ile bu şirket türleri kurulabilir ve faaliyete başlayabilir. Yazılım şirketi ne olursa olsun şartları taşıdığı sürece teşvikten faydalanabilir. 30 Nisan 2026 tarihi itibariyle % 80 olan teşvik % 100 e çıkarılmıştır.

Yazılım Şirketi ve Fatura Kesme Kuralları

Yazılım şirketi fatura kesme kuralları, şirket türüne, hizmetin niteliğine ve hizmetin yurt içi ya da yurt dışına yapılmasına göre değişkenlik gösterir. Şahıs şirketi olarak kurulan serbest meslek erbabı firmalar e-smm portalından e-serbest meslek makbuzu düzenlerken, Limited şirket yada anonim şirketler e-arşiv fatura yada e-fatura düzenlemek zorundadır. Burada önemli bir nokta yazılım şirketi olarak faaliyet gösteren firmanızın serbest meslek defteri mi tutacağı yoksa ticari kazanç elde edip işletme ya da bilanço esasına göre defter tutacağı konusudur.

Şahıs Şirketleri ve Fatura Kesme

Şahıs şirketleri, gelir vergisi mükellefi olarak faaliyet gösterir ve fatura keserken KDV uygulamak zorundadır. Hizmetin yurt içinde verilmesi durumunda güncel mevzuata göre % 20 oranında KDV uygulanır. Ancak, hizmetin yurtdışına verilmesi durumunda ya da başka bir deyişle hizmetten yurt dışında faydalanılması durumunda 3065 sayılı kanun hükümlerinde KDV muafiyeti doğacaktır. Şahıs şirketi olarak kurulan yazılım hizmetleri ticari kazanç değil serbest meslek kazancı olarak değerlendirilir. Ancak, limited şirklet ya da anonim şirkette ise kurum kazancı olacak ve  e-fatura, e-arşiv fatura düzenlenecektir. Bu faturalar  dijital ortamda fatura düzenlemelidir.

Limited ve Anonim Şirketlerde Fatura Kesme

Limited ve anonim şirketler, Türk Ticaret Kanunu’na tabi olup, Vergi Usul Kanunu ve Gelir Vergisi Kanunu kapsamında muhasebe kayıtlarını tutmak ve fatura düzenlemek zorundadır. Fatura kesimi, şirketin gelir ve gider hesaplarına uygun olarak gerçekleştirilmelidir.

Yazılım Şirketlerinde Yurt Dışına Fatura Kesme

Yazılım şirketleri, hizmetlerini yurt dışındaki firmalara da sunabilir. Bu durumda en kritik konu faturanın kime kesileceğidir.

Yurt Dışı Fatura Kesme Kuralları

Gelir İdaresi Başkanlığı uygulamalarına göre, yurt dışına sunulan yazılım hizmetlerinde faturanın mutlaka hizmetten fiilen yararlanan kişi veya kurum adına düzenlenmesi gerekmektedir. Uygulamada sıkça karşılaşılan durumlardan biri, ödemenin farklı bir şirket tarafından yapılmasıdır. Ancak ödemenin hangi firma tarafından gerçekleştirildiğinden bağımsız olarak, fatura doğrudan hizmetin gerçek alıcısına kesilmelidir. Aksi durumda hizmet ihracatı kapsamında sağlanan vergi avantajlarının kaybedilmesi riski ortaya çıkabilir.

2026 yılı itibarıyla yazılım ve bilişim hizmet ihracatında elde edilen kazançlar için uygulanan vergi teşviki önemli ölçüde genişletilmiş olup, gerekli şartların sağlanması halinde kazancın tamamı gelir veya kurumlar vergisinden istisna edilebilmektedir. Bu avantajdan yararlanılabilmesi için hizmetin yurt dışındaki bir müşteri adına gerçekleştirilmesi, hizmetten yurt dışında faydalanılması ve hizmet bedelinin döviz olarak Türkiye’ye getirilmesi gerekmektedir. Ayrıca düzenlenen faturalar, banka kayıtları ve sözleşmelerin birbiriyle uyumlu olması büyük önem taşımaktadır. Bu şartların eksiksiz yerine getirilmesi halinde yazılım ihracatı yapan işletmeler önemli vergi avantajlarından yararlanabilmektedir.

Yazılım Şirketi Yurt Dışı Ödeme ve Aracı Firmalar

Bazı ülkelerden Türkiye’ye yabancı para transferinde bankacılık düzenlemeleri nedeniyle sorunlar yaşanabilmektedir. Bu yüzden birçok yazılım firması, Payoneer, Wise, Stripe ve benzeri uluslararası ödeme platformlarını kullanarak ödemelerini almaktadır. Ancak, fatura doğrudan hizmeti alan müşteriye kesilmelidir, aracı şirketlere kesilen faturalar geçerli sayılmayabilir. Konu ile mutlaka her firmanın özelge talep etmesi önerilir.

Yazılım İhracatında Devlet Teşvikleri

Yazılım ihracatı yapan firmalar için, %100’e kadar gelir vergisi muafiyeti ve ihracat teşvikleri mevcuttur. Bu avantajlardan yararlanmak için şu şartlar sağlanmalıdır:

• Hizmetin yurt dışındaki bir firmaya sunulması,
• Ödemenin döviz cinsinden Türkiye’ye getirilmesi,
• Faturanın yurt dışındaki alıcı adına kesilmesi.

Örnek: Bilindiği üzere Samsung Electronics Co. şirketinin merkezi Güney Kore ülkesinde yer almaktadır. Samsung firmasının Bursa daki fabrikasına yazılım geliştirme işi yapan bir türk vergi mükellefi faturayı her ne kadar yurtdışına düzenlemiş, fatura karşılığına tekamül eden tutar her ne kadar yabancı döviz cinsinden Türkiye^’ye getirilmiş olsada hizmet faydalanacısı Türkiye ‘ de olduğu için yurtdışı yazılım teşvikinden faydalanamaz.

Genç Girişimci Teşviki ile Yazılım Şirketi Kurmak

Genç girişimciler, yazılım sektörüne adım atarken devlet tarafından sağlanan çeşitli teşviklerden faydalanabilir. Genç girişimci teşviki, 29 yaşını doldurmamış ve ilk defa şirket kuran bireyler için sunulan bir destek programıdır. Bu teşvik kapsamında;

• 3 yıl boyunca gelir vergisi muafiyeti sağlanır (2026 yılı için 400.000 TL’ye kadar),
• KOSGEB ve TÜBİTAK destekleri ile hibe ve düşük faizli krediler alınabilir.

Yazılım alanında girişim yapmayı planlayan genç girişimciler, şahıs şirketi kurarak bu teşviklerden en hızlı şekilde faydalanabilir. Ancak, sermaye şirketi tercih eden girişimciler için farklı destek programları da bulunmaktadır. Özellikle Ar-Ge ve inovasyon tabanlı projeler geliştiren yazılım şirketi, TÜBİTAK ve Teknopark teşviklerinden yararlanabilir. Çok önemli bir detay. Limited şirket ortakları 18-29 yaş arasında olsa bile genç girişimci teşviklerinden faydalanamaz. Genç Girişimci teşviki gelir vergisi mükelleflerine tanınan bir haktır.

Sonuç

Yazılım şirketlerinin fatura kesme süreçleri, şirket türüne ve hizmetin verildiği bölgeye göre değişiklik gösterebilir. Şahıs şirketleri ve sermaye şirketleri arasında fatura düzenleme prosedürleri farklıdır. Özellikle yurt dışına yapılan yazılım hizmetlerinde faturanın hizmeti alan firmaya kesilmesi ve ödemenin yabancı para cinsinden alınması gerektiği unutulmamalıdır.

Ayrıca, genç girişimci teşvikleri, yazılım sektöründe faaliyet göstermek isteyen bireyler için önemli fırsatlar sunmaktadır. Doğru muhasebe yönetimi ile şirketler, hem vergi avantajlarından yararlanabilir hem de resmi prosedürlere uygun hareket edebilir.

Tarih:06.03.2025

Dikkat: Bu içerik yalnızca genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır ve herhangi bir profesyonel danışmanlık hizmeti yerine geçmez. Vergi, muhasebe ve mali konularla ilgili kararlar almadan önce mutlaka alanında yetkili bir uzmana danışmanız önerilir. Özellikle İzmir muhasebe ve vergi danışmanlığı alanında hizmet almak isteyen mükelleflerin, 3568 sayılı kanun kapsamında ruhsatlı bir İzmir mali müşavir ile çalışması büyük önem taşır.

Bu internet sitesinde yer alan bilgiler, İzmir mali müşavir Mehmet Pektaş tarafından hazırlanmış olup genel bilgilendirme niteliğindedir. Yazı içeriğinin kullanılması sonucunda doğabilecek doğrudan veya dolaylı zararlardan Mehmet Pektaş sorumlu tutulamaz.

Bu web sitesindeki tüm içerikler Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Mehmet Pektaş’a aittir. İzmir muhasebe ve vergi mevzuatı ile ilgili hazırlanan bu içerikler kaynak gösterilmeden kopyalanamaz, yayımlanamaz veya başka platformlarda kullanılamaz.